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內(nèi)部離任審計工作總結(jié)通用
總結(jié)是指社會團(tuán)體、企業(yè)單位和個人對某一階段的學(xué)習(xí)、工作或其完成情況加以回顧和分析，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識的一種書面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標(biāo)更加明確，不妨讓我們認(rèn)真地完成總結(jié)吧。我們該怎么去寫總結(jié)呢？以下是小編為大家收集的內(nèi)部離任審計工作總結(jié)通用，僅供參考，大家一起來看看吧。
在企業(yè)內(nèi)部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是國家對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)的基本要求，也是企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、完善內(nèi)管干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)廉政建設(shè)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)正常運行的有效途徑。近年來，國家對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督工作逐步加強(qiáng)，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提出了更高的要求，企業(yè)內(nèi)部如何加強(qiáng)和提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，加強(qiáng)對內(nèi)管干部的監(jiān)督和管理，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，顯得尤為重要。一些企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)已將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為重點工作來長抓不懈，但在開展過程中，還是出現(xiàn)了一些問題和困惑，影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的深入開展，需要得到正視、解決，以不斷提高審計工作水平和質(zhì)量，充分發(fā)揮其內(nèi)在作用。
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作常見問題
1、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)制度不夠健全。建立和完善審計制度是保障審計質(zhì)量的有效途徑。中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2010年聯(lián)合下發(fā)了《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，中國內(nèi)部審計協(xié)會也于2011年制定了《內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計指南》，但是，有些企業(yè)內(nèi)部尚未建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，或尚未根據(jù)上述兩份新規(guī)定相應(yīng)完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作指南也沒有制定，對審計項目質(zhì)量控制、審計工作底稿復(fù)核、責(zé)任追究等方面的內(nèi)控制度的建立不重視，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作操作缺乏清晰的指明燈。此外，有些內(nèi)部審計部門對審計文書格式等沒有進(jìn)行深入研究（如審計報告等），沒有統(tǒng)一規(guī)范，操作中沒有嚴(yán)格的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，憑理解和認(rèn)識開展審計工作，過程控制不嚴(yán)格，審計操作規(guī)范性有待加強(qiáng)。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計形式單一，多為事后審計。《內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計指南》中企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。但在實際工作中，由于基層單位較多、內(nèi)審人員力量不足等原因，企業(yè)大多僅開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，或有些企業(yè)雖有開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，但力度不夠，而專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的開展則是少之又少。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計形式較少，且大多是先離任后審計，事后審計容易形成馬后炮，走過場，任期內(nèi)存在的問題沒能及時得到糾正，到離任審計才發(fā)現(xiàn)，為時已晚，沒能及時起到堵塞漏洞，防患于未然，治未病的作用。
3、審計結(jié)果與內(nèi)管干部任用相脫節(jié)。審計結(jié)果是人事部門考核、任免內(nèi)管干部的參考依據(jù)。但在實際工作中，審計結(jié)果與內(nèi)管干部考核、任免工作相脫節(jié)，主要表現(xiàn)在：
一是干部任免大多是在委托離任審計之前，先離后審，審計歸審計，提拔歸提拔，審計工作流于形式；
二是沒有將審計結(jié)果納入干部日�？己恕⑷卧u的范圍；
三是有些內(nèi)審部門沒有開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作或者審計評價空泛，人事部門在考核、任免干部時無法加以運用；
四是人事部門出具的委托審計通知書過于簡單，沒有列明審計內(nèi)容和重點等要求事項，審計工作缺乏針對性，審計報告內(nèi)容與組織部門考核、任用干部要求沒有對應(yīng)，審計成果得不到充分運用。
4、審計質(zhì)量總體水平有待提高。審計質(zhì)量是審計工作價值的重要體現(xiàn)。審計質(zhì)量提不上來，就難以發(fā)揮審計的職能作用。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量總體水平不高，主要表現(xiàn)在以下方面。
�。�1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計停留在財務(wù)收支審計的層面。審計工作大多都是審查財務(wù)數(shù)據(jù)，與財務(wù)收支審計內(nèi)容大相徑同，導(dǎo)致審計查出的問題主要集中在會計核算、基礎(chǔ)工作等方面，對重大經(jīng)濟(jì)決策情況、內(nèi)部控制、個人遵紀(jì)守法、廉潔自律、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面審查不到位，審計質(zhì)量提不上來。
�。�2）審計報告水平和質(zhì)量低。主要是：審計報告內(nèi)容格式與財務(wù)收支審計報告的大相徑同，缺乏針對性，對重大經(jīng)濟(jì)決策情況、內(nèi)部控制、個人遵紀(jì)守法、廉潔自律、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等內(nèi)容甚少提及；審計評價主觀因素多，評價內(nèi)容空泛，只講好話，避重就輕；所提審計建議可執(zhí)行性不強(qiáng)或不夠深入等。
�。�3）審計發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位，同樣的問題重復(fù)出現(xiàn)。審計發(fā)現(xiàn)的問題得不到落實、整改，審計工作就等于白做。有些內(nèi)審計部門認(rèn)為審計報告出來后，審計工作就完成了，整不整改是被審計單位的事，對整改情況不加以跟進(jìn)和關(guān)注，易造成審計意見整改不到位；有些被審計領(lǐng)導(dǎo)人員或被審計單位認(rèn)為大家都是單位內(nèi)部的，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有事好商量，關(guān)起門來跟內(nèi)審部門討價還價，講人情關(guān)系，導(dǎo)致審計發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)出現(xiàn)。
5、審計任務(wù)繁重與審計力量不足的現(xiàn)象突出。有些企業(yè)出于成本考慮或?qū)徲嫻ぷ髦匾暥炔粔颍辉谄髽I(yè)總部設(shè)置內(nèi)審人員（基層單位不設(shè)），有些企業(yè)還將內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)察部門合并，導(dǎo)致審計人員更少編制，而這些內(nèi)審人員要負(fù)責(zé)公司下屬各單位的審計工作。當(dāng)下屬單位較多且在下屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿重新聘任或年度大幅度調(diào)整時，審計任務(wù)繁重與審計力量不足的現(xiàn)象顯得尤為突出，往往是從年初做到年底才能完成眾多的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作任務(wù)，其他類型的項目審計工作基本上難以安排和開展；有些企業(yè)雖有通過借調(diào)下屬單位或相關(guān)部門的人員參與審計工作，以緩解人手不足的局面，但總體效果不夠理想
一是被借調(diào)人員自身工作忙，容易分心；
二是借調(diào)人員不受內(nèi)審部門直管，管理難；
三是借調(diào)人員怕得罪被審計領(lǐng)導(dǎo)人員，對審計工作應(yīng)付了事，審計項目質(zhì)量大打折扣。
6、忽略審前調(diào)查工作。由于任務(wù)重、人手不足或企業(yè)內(nèi)審部門自認(rèn)對內(nèi)部單位情況相對熟悉等原因，往往忽略審前調(diào)查工作，通常是一個審計項目做完接著做下一個審計項目或者交叉進(jìn)行，沒有進(jìn)行審前調(diào)查，前期沒有對項目情況進(jìn)行充分了解、分析和評估，導(dǎo)致審計方案沒有針對性，審計重點不突出。
7、審計隊伍綜合素質(zhì)整體不高。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容涉及面廣，對審計人員的要求高，不僅要有財務(wù)基礎(chǔ)知識，還要熟悉政策法規(guī)、操作流程、單位業(yè)務(wù)，要有綜合判斷能力。目前企業(yè)內(nèi)審人員熟悉會計業(yè)務(wù)的居多，但熟悉統(tǒng)計、法律、基建、稅務(wù)等知識的人員不多，管理層面和內(nèi)控層面的熟悉度不強(qiáng)，復(fù)合型人才較少，審計隊伍綜合素質(zhì)整體相對不高。
8、審計評價和責(zé)任界定難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，是審計工作的重點和難點。在實際工作中，使用哪些評價指標(biāo)、衡量標(biāo)準(zhǔn)是什么、如何評價等，一直是困擾審計人員的一個難題；審計人員大多參照述職報告、工作總結(jié)等內(nèi)容進(jìn)行評價，指標(biāo)的選擇及標(biāo)準(zhǔn)也是憑理解而定，審計評價沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，主觀因素較大，審計評價空泛。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，由于企業(yè)內(nèi)部情況各異，多數(shù)沒有針對單位內(nèi)部實際情況明確界定責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)，審計人員在定性時存在較大主觀性。此外，由于內(nèi)部審計獨立性較弱，面對中高層的被審計領(lǐng)導(dǎo)人員，審計人員擔(dān)心打擊報復(fù)，影響前途，大多在審計評價中寫好話，對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任只字不提，形成審計工作走過場的局面。
9、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作重視、認(rèn)識不夠到位。
首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計只是一項常規(guī)、例行的監(jiān)督工作，對審計發(fā)揮的作用認(rèn)識不到位，加上工作繁忙，精力主要集中在抓生產(chǎn)經(jīng)營和效益方面，在審計力量、后續(xù)教育等方面支持的力度不大，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展難有起色。
其次，被審計領(lǐng)導(dǎo)人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有抵觸情緒或應(yīng)付心理。如：有些被審計領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是和自己過不去，是來找茬，心里有抵觸情緒，行動上不配合；有的被審計領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是走過場，流于形式，因此思想上不重視，敷衍了事。再次，被審計對象是中高層領(lǐng)導(dǎo)人員，內(nèi)部關(guān)系錯綜復(fù)雜，開展起來難度大，壓力大，內(nèi)審部門擔(dān)心得罪領(lǐng)導(dǎo)，容易產(chǎn)生走過場的心態(tài)，內(nèi)審人員更是擔(dān)心受到打擊報復(fù)，影響前途等，審計中隨便找?guī)讉�無關(guān)痛癢的小問題應(yīng)付了事。
二、改進(jìn)常見問題的對策
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)制度的建設(shè)。制定或完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法、實施細(xì)則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作程序、審計內(nèi)容等，制定審計質(zhì)量控制制度、工作底稿復(fù)核制度等內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計制度；同時，內(nèi)部審計部門要制定審計操作規(guī)范文書格式，細(xì)化工作流程，規(guī)范審計行為，減少審計風(fēng)險。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計長效機(jī)制。
一是建立完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，提高審計結(jié)果運用程度。明確聯(lián)席會相關(guān)各方的工作職責(zé)，加強(qiáng)與人事、紀(jì)檢等部門的溝通與聯(lián)系，定期召開聯(lián)席會議，溝通審計工作要求、審計范圍和重點，及時通報審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，及時總結(jié)經(jīng)驗；按照“審而要用”的原則，重視審計結(jié)果，將審計結(jié)果與干部任免、考核緊密結(jié)合起來，將審計結(jié)果報告歸入領(lǐng)導(dǎo)人員（廉政）檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)人員考核、獎懲、職務(wù)任免的參考依據(jù)，不斷提高審計結(jié)果的運用程度。
二是建立審計整改報告機(jī)制，要求被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題并定期向內(nèi)審部門報告，內(nèi)審部門要定期或不定期對其整改情況作相應(yīng)的后續(xù)跟蹤、檢查。
三是建立責(zé)任追究機(jī)制，對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任要進(jìn)行責(zé)任追究，對其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況表現(xiàn)較好、業(yè)績突出的，要有適當(dāng)?shù)莫剟畲胧�。四是探索建立審計結(jié)果通報機(jī)制，將審計中查出的問題（除涉及企業(yè)秘密等敏感問題外）在企業(yè)內(nèi)部公開通報，使審計整改得到有效監(jiān)督，避免同樣的問題在本單位重復(fù)出現(xiàn)，其他內(nèi)部單位也可以從中得到了解、學(xué)習(xí)，加強(qiáng)防范，避免出現(xiàn)同樣的問題。
3、提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作水平和質(zhì)量。主要通過如下途徑提高：
第一，加強(qiáng)項目管理，實行審計組長負(fù)責(zé)制，重視、加強(qiáng)審前調(diào)查工作，加強(qiáng)現(xiàn)場管理與監(jiān)督，加強(qiáng)對審計工作底稿編制的指導(dǎo)及復(fù)核工作，強(qiáng)化審計人員責(zé)任意識，嚴(yán)格按審計操作規(guī)范執(zhí)行。
第二，審計內(nèi)容要明確而全面并突出重點，審計報告要有針對性，對審計的內(nèi)容要有所反映，審計評價要到位，言簡意賅。
第三，針對工作任務(wù)重而人員不足的局面
一是考慮采取任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相結(jié)合、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合、項目交叉審計等方式，加強(qiáng)任中監(jiān)督力度，減少離任審計的壓力和工作量。
二是獲得領(lǐng)導(dǎo)支持增加審計人員。
三是借調(diào)基層單位或相關(guān)部門人員參與審計工作，強(qiáng)調(diào)紀(jì)律與責(zé)任意識，并加強(qiáng)對參與項目的審計組成員的工作質(zhì)量考核力度，與個人年度績效考評掛鉤，促進(jìn)審計效率和質(zhì)量的提高。
第四，提高審計隊伍綜合素質(zhì)。
一是通過后續(xù)繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)交流、理論研究、自學(xué)考試等方式支持、鼓勵審計人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和理論知識
二是提高審計人員準(zhǔn)入制，高要求，嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)，不斷引進(jìn)復(fù)合型人才。
三是加強(qiáng)審計人員職業(yè)道德建設(shè)，樹立正確的職業(yè)道德觀，增強(qiáng)責(zé)任感，堅持依法審計，不斷促進(jìn)審計隊伍綜合素質(zhì)的提高。
4、加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作力度，將審計關(guān)口前移。有些企業(yè)下屬單位多，經(jīng)常對內(nèi)管干部在不同單位中進(jìn)行輪換和交流，有時新到任內(nèi)管干部往往又是另一下屬單位離任的領(lǐng)導(dǎo)，因此，做好離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作也就等同于做好其任前審計工作。除了進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計外，還應(yīng)加強(qiáng)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，將審計關(guān)口前移，對于重大財務(wù)異常狀況、合并、分立等重大事件應(yīng)進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時為人事部門在考核、任用內(nèi)管干部提供更多的參考信息；對于先離任后審計現(xiàn)象，可采取“離職不卸責(zé)任”的方式，未經(jīng)審計，不得解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，內(nèi)部單位輪換的內(nèi)管干部，均采取試用的形式，根據(jù)審計結(jié)果做出正式任用、調(diào)任等處理。
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